今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiān丁二醇和丙二醇是不是酒精g)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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